Voorbeeldartikels

29.11.2013 : Eindejaarsgeschenken aan uw personeel bekeken door een fiscale bril
De eindejaarsperiode is een ideale gelegenheid om een geschenk te geven aan uw personeel. Het is immers een goede manier om een aangename sfeer binnen uw bedrijf te creëren. Het geven van geschenken heeft echter ook fiscale implicaties. Voor u, maar mogelijk ook voor uw personeel. Het goede nieuws is dat u onder bepaalde voorwaarden toch een cadeau van maximum 35 EUR op een fiscaal voordelige manier aan uw personeel kan schenken: uw werknemer wordt er niet op belast en u kan de kosten toch aftrekken.

26.11.2013 : Wat is er nog overdraagbaar van de notionele interestaftrek?
De notionele interestaftrek (NIA) die u tijdens het jaar zelf niet kan gebruiken, kan u niet naar de volgende jaren overdragen. Tot aanslagjaar 2012 kon u die nog wel overhevelen. Nu speelt u dat ‘onbenutte' deel van de notionele interestaftrek definitief kwijt. Dat is niet fijn om te horen. Maar is ook goed nieuws. Als u in het verleden een ‘stock' van onbenutte NIA heeft opgebouwd, kan u die wel verder op gebruiken. De regels en beperkingen voor het gebruik van deze ‘stock' leest u hier.

24.11.2013 : Individualkarten: was bedeuten sie?
Individuelle und zusammenfassende Aufstellungen sind wichtige Steuerformulare. Sowohl für den, der die Ausgaben tätigt, als auch für den, der die Vergütungen erhält. Der Schuldner der Beträge muss seine Ausgaben rechtfertigen können. Er ist verpflichtet, die Formulare bzw. Karten auszustellen. Der Empfänger der Vergütung verfügt mit diesen Formularen über die Angaben, die er benötigt, um seinen steuerlichen Pflichten nachkommen zu können: an erster Stelle die Angabe der Einkünfte.

21.11.2013 : Welche steuerlichen Folgen hat ein Debetsaldo meines Kontokorrents?
Das Kontokorrent ist ein Bilanzkonto, auf das sowohl die Beträge, die Sie bei Ihrer Gesellschaft zugute haben, als auch die Schulden gegenüber Ihrer Gesellschaft gebucht werden. Wenn der Saldo des Kontokorrents negativ ist (Debetsaldo), haben Sie mehr Schulden gegenüber Ihrer Gesellschaft als Guthaben. Wenn der Kontokorrentsaldo positiv ist (Kreditsaldo), haben Sie mehr Guthaben. Beide Fälle haben ihre besonderen steuerlichen Konsequenzen, sowohl für Sie als Geschäftsführer, als auch für Ihre Gesellschaft. In diesem Beitrag betrachten wir die steuerlichen Konsequenzen des Debetsaldos im Kontokorrent für Sie als Geschäftsführer.

18.11.2013 : Sie können eine Befreiung erhalten, wenn Sie zusätzliches Personal mit niedrigem Lohn einstellen
Unternehmer und Freiberufler, die zusätzliches Personal einstellen, können dafür eine Steuerbefreiung in Höhe von 3.720 EUR (Grundbetrag) erhalten. Dafür gibt es natürlich einige Voraussetzungen. Der Unternehmer darf zu Beginn seiner Geschäftstätigkeit höchstens 11 Mitarbeiter beschäftigt haben. Der zusätzliche eingestellte Mitarbeiter darf höchstens 11,88 EUR pro Stunde verdienen.

15.11.2013 : Fiktionen in der belgischen Erbschaftssteuer
In der belgischen Erbschaftssteuer gibt es zahlreiche ‘Fiktionen'. Dabei handelt es sich um gesetzliche Regeln, die bestimmen, dass ein Rechtsgeschäft unter lebenden Personen wie eine Übertragung nach dem Tod behandelt werden muss. Bestimmte Vermögensbestandteile gehören (fiktiv) zum Nachlass, auch wenn sie eigentlich vor dem Tod des Erblassers an die Erben übergegangen sind. Dadurch muss auf einen höheren Betrag Erbschaftssteuer bezahlt werden. Wir erläutern einige dieser Fiktionen etwas näher.

12.11.2013 : Telt uw jaar een “dertiende maand”?
Betaalt u aan uw personeel op het einde van het jaar een eindejaarspremie of “dertiende maand”? Dit is geen verplichting. Veel is wettelijk geregeld maar het recht op uitbetaling van een eindejaarspremie is niet opgenomen noch in de wet, noch in een collectieve arbeidsovereenkomst gesloten op het niveau van de Nationale Arbeidsraad die geldig is voor alle sectoren. Het recht van werknemers op een eindejaarspremie kan wel voortvloeien uit verschillende rechtsbronnen.

08.11.2013 : Hinterlegung des Jahresabschlusses von großen Stiftungen und internationalen Vereinigungen
Sind Sie Vorstandsmitglied einer gemeinnützigen Stiftung oder einer internationalen Vereinigung ohne Gewinnerzielungsabsicht? Große gemeinnützige Stiftungen müssen ab dem 1. September 2013 ihren Jahresabschluss nicht mehr bei der Geschäftsstelle des Handelsgerichts, sondern bei der Belgischen Nationalbank hinterlegen. Auch große internationale Vereinigungen ohne Gewinnerzielungsabsicht müssen ab jetzt einen Jahresabschluss bei der Belgischen Nationalbank hinterlegen.

04.11.2013 : Übertragung unter der Autorität des Gerichts: was geschieht mit den Rechten Ihrer Arbeitnehmer?
Die Rechte der Arbeitnehmer, die der neue Arbeitgeber im Fall einer Übertragung unter der Autorität des Gerichts garantieren muss, werden im Gesetz über die Kontinuität der Unternehmen nur summarisch angesprochen. Der Gesetzgeber hat den Sozialpartnern im Nationalen Arbeitsrat die Befugnis erteilt, die Materie näher auszuarbeiten. Das ist im KAA Nr. 102 geschehen. Dieses Abkommen formuliert den Inhalt der Rechte der Arbeitnehmer im Fall einer Übertragung unter der Autorität des Gerichts. Das KAA ist unbefristet und seit dem 1. August 2013 in Kraft.

01.11.2013 : Bedrijfsleiders in vizier van fiscus voor betaling van de bedrijfsvoorheffing
Werkgevers die de ingehouden bedrijfsvoorheffing niet tijdig doorstorten, riskeren een boete. Uit controles door de FOD Financiën blijkt dat sommige ondernemingen echter geen of gedeeltelijke bedrijfsvoorheffing storten voor de bezoldigingen die zij uitbetalen aan hun bedrijfsleiders. Die ondernemingen krijgen nog tot eind 2013 om hun situatie te regulariseren. Vanaf het eerste trimester van 2014 zal de fiscus gerichte controles starten naar niet-gestorte bedrijfsvoorheffing en zal ze de in de wetgeving voorziene sancties toepassen!

31.10.2013 : Wie een juridische constructie opricht moet dat voortaan melden aan de fiscus
We moeten steeds meer zelf melden aan de fiscus. Vorig jaar werd de meldingsplicht van buitenlandse bankrekeningen uitgebreid tot levensverzekeringen bij buitenlandse verzekeraars. Vanaf aanslagjaar 2014 wordt een meldingsplicht voor juridische constructies ingevoerd. Al wie zo'n juridische constructie opzet, zal dat aan de administratie moeten melden. Met name buitenlandse stichtingen en trusts worden geviseerd.

28.10.2013 : Vermindering van de onroerende voorheffing wegens improductiviteit
Een onroerend goed dat leegstaat, levert niets op. Het is improductief. In het Vlaams Gewest bestaan er bijzondere fiscale regels die aan dit nadeel enigszins tegemoetkomen. De onroerende voorheffing voor deze improductieve goederen wordt proportioneel verminderd, als de leegstand onvrijwillig is én minstens 90 dagen heeft geduurd.

25.10.2013 : Innovationsprämien bis Ende 2014 erneut befreit
Unternehmen können durch Innovation wachsen und rentabler werden. Die Innovationsprämie des Föderalen Öffentlichen Dienstes Wirtschaft fördert Innovation in Unternehmen. Das Unternehmen zahlt keinen Sozialbeitrag auf diese Prämie. Der Arbeitnehmer zahlt keinen Sozialbeitrag und muss auf die Prämie keine Steuern zahlen. Die Maßnahme, die 2006 für ein Jahr eingeführt wurde, wurde jeweils verlängert. Arbeitgeber können die Prämie jetzt wieder bis Ende 2014 beantragen.

22.10.2013 : Belgische Mededingingsautoriteit: nieuw formulier voor aanmelding concentraties
Ondernemingen die overgaan tot een concentratie moeten die vooraf melden aan de Belgische Mededingingsautoriteit. Voor de aanmelding van concentraties moeten de partijen voortaan het nieuwe ‘formulier CONC C/C' gebruiken. Het nieuwe formulier werd afgestemd op het Wetboek van economisch recht dat eind maart 2013 werd ingevoerd.

18.10.2013 : Pensioniert? Was dürfen Sie noch dazuverdienen?
Als Pensionierter dürfen Sie neben Ihrer Pension auch noch etwas dazuverdienen. Sie müssen dabei zwischen den Regeln, die bestimmen, wie viel Sie dazuverdienen dürfen, und deren steuerlicher Behandlung unterscheiden. Wir werden uns kurz mit beiden Fragen beschäftigen. Die aufgeführten Beträge gelten für das Jahr 2013.

14.10.2013 : LBA- und Dienstleistungsschecks: einige neue Regeln
Das System der LBA- und Dienstleistungsschecks hat sich in den letzten Jahren als sehr erfolgreich erwiesen. So erfolgreich sogar, dass das Finanzamt es eigentlich nicht mehr finanzieren kann. Der Gesetzgeber hat deshalb die Regeln geändert. Der Höchstbetrag, auf den der Vorteil berechnet wird, wird auf 1.380 EUR (für das Veranlagungsjahr 2014) gesenkt. Wer dieses Jahr schon mehr als diesen neuen Höchstbetrag ausgegeben hat, kann noch von einer Übergangsmaßnahme profitieren.

11.10.2013 : Höhere Verwaltungsbußgelder bei den Einkommensteuern
Wer gegen die Bestimmungen des Einkommensteuergesetzbuchs verstößt, geht das Risiko ein, ein Bußgeld zahlen zu müssen. Ein Beamter, der dazu vom Regionaldirektor ermächtigt wird, kann nämlich Geldstrafen in Höhe von 50 EUR bis 1.250 EUR für jeden Verstoß gegen das Einkommensteuergesetzbuch 1992 und seine Ausführungsbeschlüsse verhängen. Ab dem 30. September 2013 wurden die Bußgelder erhöht. Die folgenden Bußgelder gelten nun für diese Verstöße.

07.10.2013 : Sind Sie auf die SEPA vorbereitet?
Ab dem 1. Februar 2014 darf im Einheitlichen Euro-Zahlungsverkehrsraum (Single Euro Payments Area, SEPA) nur noch die europäische Kontonummer verwendet werden. Für Überweisungen und Lastschriftaufträge, die Sie Ihrer Bank auf elektronischem Weg senden, müssen Sie spezielle SEPA-Standards benutzen. Die Banken können bei der Umstellung sicherlich helfen, aber den größten Teil der Arbeit müssen Sie selber erledigen. Welche Schritte sind notwendig, um Ihre Verwaltung und Ihre Buchführung rechtzeitig umzustellen?

04.10.2013 : Mehrwertsteuer bei gemischter Nutzung eines Firmenwagens geändert
Die Mehrwertsteuer auf einen gemischt genutzten Firmenwagen (privat und beruflich) können Sie nur teilweise absetzen. In einem früheren Beitrag haben wir bereits die drei Methoden erläutert, nach welchen der zugelassene Abzug berechnet werden darf. Die Behörden haben am 9. September 2013 ein neues Rundschreiben herausgegeben, in welchem die verschiedenen Methoden erläutert und mehrere Änderungen angebracht werden sowie eine vierte Methode hinzufügt wird.

01.10.2013 : Vastklikken van belaste reserves aan 10 %: een update
Vanaf 1 oktober 2014 stijgt de roerende voorheffing op liquidatieboni van 10 % naar 25 %. Dat wil zeggen dat u later bij het vereffenen en verdelen van uw vennootschap meer belasting zal betalen. Voorlopig kan liquideren nog aan 10 %. Om te vermijden dat ondernemers massaal hun vennootschap nu al zouden liquideren om de latere 25 % heffing te vermijden, werd er een overgangsmaatregel ingevoerd. De basisprincipes van de overgangsmaatregel legden we al uit in een vorige bijdrage. Ondertussen heeft de administratie het een en ander verduidelijkt in een circulaire. We brengen u weer helemaal up to date.

30.09.2013 : Vergleich mit anderen Steuerpflichtigen
Wenn es keine anderen beweiskräftigen Angaben gibt, kann das Finanzamt Ihre Gewinne und Erträge als Unternehmer oder Freiberufler anhand von anderen vergleichbaren Steuerpflichtigen feststellen. Es wird dabei davon ausgegangen, dass Ihr Einkommen vermutlich dem Einkommen anderer Unternehmer mit derselben Geschäftstätigkeit in Ihrer Gegend entsprecht.

28.09.2013 : Kann ich dann doch mit einem Porsche von meiner Firma fahren, ohne dass ein hoher Vorteil aller Art besteuert wird?
Der Vorteil aller Art auf Firmenwagen bleibt vielen Unternehmern ein Dorn im Auge. Viele suchen deshalb nach Auswegen. Die Medien haben vor kurzem große Aufmerksamkeit einem Unternehmer gewidmet, der einen Porsche seiner Firma fuhr, ohne dass ihm ein Vorteil aller Art besteuert wird. Können Sie das auch? Das ist allerdings zweifelhaft …

23.09.2013 : Artiesten: speciale belastingplichtigen?
Het leven van een artiest is grilliger dan dat van gewone mensen. Periodes vol inspiratie worden afgewisseld door mindere tijden. Ook financieel heeft dat zijn gevolgen. Het ene jaar verdient u niet zo veel, en wordt u bijna niet belast. Het andere jaar stromen de centen wel binnen en krijgt u de navenante aanslag van de fiscus. Hoe kan u uw fiscale situatie best aanpakken? De volgende tips wijzen u alvast in de goede richting.

20.09.2013 : Neues Gesetz über die Kontinuität der Unternehmen: wichtige Rolle für betriebsfremde zugelassene Buchhalter, Rechnungsprüfer, Steuerberater und Revisoren
Das Gesetz vom 31. Januar 2009 über die Kontinuität der Unternehmen und andere Gesetze, die damit im Zusammenhang stehen, sind vor kurzem in einigen Punkten geändert worden. Betriebsfremde zugelassene Buchhalter, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Revisoren erhalten neue Aufgaben. Wichtig ist die ausführliche Informationspflicht gegenüber Firmenkunden, deren Kontinuität gefährdet werden kann.

17.09.2013 : Kroatien neues Mitglied der Europäischen Union: Auswirkungen auf Beschäftigung und Mehrwertsteuer
Seit 1. Juli 2013 ist Kroatien Mitglied der Europäischen Union. Wenn Sie mit kroatischen Unternehmen Handel treiben, hat dieser Beitritt Konsequenzen für Ihre Mehrwertsteuerpflichten. Der Beitritt hat auch Auswirkungen auf die Beschäftigung von kroatischen Arbeitnehmern in Belgien und sozialrechtliche Konsequenzen.

14.09.2013 : Uw vzw belast zoals een vennootschap?
De meeste mensen gaan er zomaar vanuit dat een vzw, omdat die in principe geen winstoogmerk heeft, niet onder de vennootschapsbelasting valt. Dat is echter niet helemaal waar. Opdat vzw's in de gunstigere rechtspersonenbelasting belast zouden worden, i.p.v. zoals een vennootschap in de vennootschapsbelasting, moet ze aan bijkomende voorwaarden voldoen.

10.09.2013 : Vastgoedmakelaars worden ingeschakeld in strijd tegen witwassen
De strijd tegen witwassen wordt steeds meer opgevoerd. Vanaf 1 september 2013 worden ook vastgoedmakelaars mee ingeschakeld. Het reglement dat het Beroepsinstituut van Vastgoedmakelaars over deze materie reeds zelf had opgesteld werd bij koninklijk besluit bekrachtigd. De makelaars moeten voortaan hun cliënten identificeren en eventuele onregelmatigheden aan de Cel voor Financiële Informatie (CFI) melden.

07.09.2013 : Gültigkeitsdauer für Mahlzeitschecks von drei Monate auf 1 Jahr erhöht
Mahlzeitschecks, die eine Reihe von bestimmten Bedingungen erfüllen, werden nicht als Lohn betrachtet und sind sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Begünstigten vollständig von der Steuer befreit. Eine der Bedingungen bezieht sich auf die Gültigkeitsdauer der Mahlzeitschecks. Diese Gültigkeitsdauer ist von drei Monate auf 1 Jahr erhöht worden. Die neue Gültigkeitsdauer gilt für die Mahlzeitschecks auf Papier, die ab September 2013 ausgegeben werden, und für die elektronischen Mahlzeitschecks, die ab dem 11. August 2013 dem Mahlzeitscheckkonto der Arbeitnehmer gutgeschrieben werden.

04.09.2013 : Winwinlening: kredietbedrag voor kmo's en zelfstandigen is verdubbeld
De som die kleine, middelgrote en micro-ondernemingen en zelfstandigen kunnen lenen binnen het stelsel van de Winwinlening, is verdubbeld. Het maximale bedrag dat bij familie, vrienden of kennissen kan worden ontleend, is gestegen van 100.000 naar 200.000 euro.

01.09.2013 : Gründung eines Unternehmens: auf Papier oder elektronisch?
Ein wichtiger Schritt bei der Gründung einer Gesellschaft ist das Aufsetzen eines Gesellschaftsvertrags. Dieser muss bei der Geschäftsstelle des Handelsgerichts niedergelegt und im Belgischen Staatsblatt veröffentlicht werden. Ab 1. August 2013 gelten neue Gebührensätze für die Bekanntmachung der Urkunden und Dokumente von Handelsgesellschaften im Belgischen Staatsblatt.